Ulgę podatkową należy rozumieć jako zwolnienie, odliczenie danej kwoty od podstawy do opodatkowania lub samego podatku, które regulują przepisy prawa podatkowego.
Osoby fizyczne wypełniając PIT-36 lub PIT-37 za 2015 rok mogą skorzystać m.in. z takich ulg jak:
- Ulga na dzieci (prorodzinna) – korzystając z niej, osoby fizyczne posiadające dzieci mogą zmniejszyć roczną kwotę podatku. Może być wykorzystana tylko przez jednego rodzica/opiekuna lub obojga w ustalonych przez siebie częściach. Należy podkreślić, iż z ulgi tej nie mogą skorzystać rodzice posiadający jedno dziecko, których dochód wspólnie przekracza 112 000 zł (osoba samotnie wychowująca dziecko – 56 000 zł). Kwota zmniejszenia uzależniona jest od liczby dzieci:
- 1112,04 zł rocznie za pierwsze i drugie dziecko
- 2000,04 zł rocznie za trzecie dziecko
- 2700,00 zł rocznie za czwarte dziecko i każde następne.
- Darowizny i ulga dla krwiodawców – osoby oddające honorowo krew mają prawo do odliczenia od przychodu 130 zł za każdy jej oddany litr (170 zł przy oddaniu osocza). Przekazując darowiznę na cele charytatywne także możemy odliczyć jej wysokość. Należy jednak pamiętać, że wysokość tych odliczeń nie może być wyższa niż 6% uzyskiwanego przychodu przez podatnika. Takiemu ograniczeniu nie podlega darowizna na cel charytatywno-opiekuńczy dla Kościoła Katolickiego.
- Ulga na Internet – podatnik może odjąć od przychodu poniesione i udokumentowane wydatki na Internet w danym roku podatkowym do wysokości 760 zł. Ograniczeniem jest również to, iż z omawianej ulgi podatnik może skorzystać jedynie 2 razy (np. jeżeli odliczyliśmy wydatki na Internet w rozliczeniu za rok 2013 i 2014, nie będziemy mogli zrobić tego ponownie za rok 2015 i dalej).
- Ulga rehabilitacyjna – dotyczy osób niepełnosprawnych oraz osób sprawujących nad nimi opiekę (tylko w przypadku kiedy osoba niepełnosprawna uzyskuje dochody niższe niż 9120 zł rocznie). Mogą oni odpisać od dochodu wydatki poniesione np. na:
- wynagrodzenie przewodnika, zakup samochodu, psa-przewodnika – do 2280 zł
- wydatki na lekarstwa – odliczeniu podlega tylko kwota powyżej 100 zł w danym miesiącu (np. wydatki w danym miesiącu wynoszą 130 zł – możliwa do odliczenia jest jedynie kwota 30 zł), dodatkowo wymagane jest potwierdzenie od lekarza o konieczności przyjmowania leków oraz faktura lub inny imienny dokument potwierdzający ich zakup
- przystosowanie mieszkania, obozy i opiekę rehabilitacyjną, sprzęt rehabilitacyjny – bez limitu.
- Ulga na żłobki i przedszkola – nowa ulga podatkowa wprowadzona od 1 stycznia 2016, przysługuje pracodawcom, którzy finansują żłobki i przedszkola dla dzieci swoich pracowników – maksymalna wysokość odliczenia od przychodów to 400 zł dla żłobków i 200 dla przedszkoli na każde dziecko.
Jak rozliczyć ulgę w deklaracji?
Do głównej deklaracji (PIT-36 lub PIT-37) należy dołączyć załącznik PIT/O.